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8.1.3 银行监管规则 1．银行监管法规体系 （1）银行监管法规概述 银行监管法律框架由法律、行政法规和规章三个层级的法律规范构成。 （2）银行监管主要法律法规简介 ①法律。 《银行业监督管理法》 《中国人民银行法》 《商业银行法》 《行政许可法》 ②行政法规 ③金融规章制度和商业银行风险监管相关指引 信用风险管理领域 市场分险管理领域 操作风险管理领域 其他分险管理相关制度指引 2．银行监管的原则和要求 8.2 市场约束 8.2.1 市场约束与信息披露 1．市场约束机制和各参与方的作用 （1）市场约束机制 信息披露是市场约束发挥作用的基础。 市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。 市场约束的具体表现。 （2）市场约束参与方及其作用 ①监管部门。监管部门是市场约束的核心。 ②公众存款人。 ③股东。 ④其他债权人 ⑤外部中介机构 ⑥其他参与方 银行业协会 员工 2．信息披露要求 （1）信息披露概述 银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。 此外，需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。 （2）信息披露的要求 ①信息披露的总体要求。 ②信息披露的内容。 关于适用范围 关于资本结构 关于资本充足率 关于信用风险 关于市场风险 关于操作风险 关于银行帐户的利率风险 ③关于专有信息和保密规定 （3）我国银行业信息披露管理 ①银行业信息披露要求的演变。 ②银行信息披露的法律框架。 ③我国银行业信息披露管理措施。 明确披露原则 完善管理法规 改进银行会计准则 强化表外信息披露 落实监控制度 8.2.2 外部审计 1．外部审计作用 （1）外部审计的必要性 （2）外部审计的作用 2．外部审计的基本要求 （1）外部审计的法律规定 我国已经颁布了《会计法》和《注册会计师法》，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。 （2）外部审计的内容与范围 （3）外部审计与监管机构的信息交流 （4）外部审计机构的权限 3．外部审计与信息披露的关系 （1）外部审计有利于提高信息披露质量 ①我国商业银行信息披露存在的问题 一是信息披露内容不全面；二是风险信息披露不充分；三是表外业务信息披露不充分；四是信息披露监控机制仍需进一步完善。 ②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露 （2）信息披露对外部审计的影响 ①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。 ②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。 4．外部审计与监督检查的关系 （1）外部审计和银行监管侧重点有所不同 （2）外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性 （3）外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据 （4）外部审计与银行监管相辅相成 |
